Декларація з податку на прибуток – 2018 та уточнення минулих періодів: особливості застосування форм роз’яснює ДФС

Нагадуємо нашим користувачам, що податківці рекомендували платникам податку на прибуток за звітний (податковий) період – 2018 рік подавати декларацію за новою формою (ідентифікатор форми у М.Е.Doc J0100117).

У листі ДФС від 13.02.2019 р. № 4622/7/99-99-15-02-01-17 вийшло нове роз’яснення щодо застосування форм, за якою може бути подана декларація на прибуток.

Зверніть увагу! Електронна форма за ідентифікатором J0100117 передбачає необхідність встановлення платником податку на прибуток позначки «базовий звітний період квартал» або «базовий звітний період рік». Тобто, цю форму в електронному вигляді можна подавати і як квартальну, і як річну. В свою чергу, ДФС забезпечує приймання такої декларації за звітний період – 2018 рік.

Разом з тим, відповідно до п. 46.6 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до 01.04.2019 р. буде забезпечено також прийняття декларацій за старими формами, а саме:

• за базовий звітний період рік – з ідентифікатором форми J0108104;
• за базовий звітний період квартал – з ідентифікатором форми J0100116.

За необхідності внесення змін до податкової декларації за минулі податкові (звітні) періоди через уточнюючий розрахунок, до 01.04.2019 р. платники податку на прибуток також матимуть можливість подавати уточнюючі декларації з ідентифікаторами форм J0108104, J0100116 та J0100516.

Виробники сільгосппродукції з річним податковим (звітним) періодом при виправленні помилок за податкові (звітні) періоди 2015–2017 рр. в уточнюючих деклараціях обов’язково повинні поставити позначку у рядку «виробника сільськогосподарської продукції» у полі 9 «Особливі відмітки» заголовної частини декларації. При цьому до 01.04.2019 р. вони можуть використовувати ідентифікатор форми J0100516, а після 01.04.2019 р. – тільки нову форму декларації з ідентифікатором J0100117.

Якщо платник податку на прибуток за 2018 рік відзвітував за старими формами (J0108104 або J0100116), але до закінчення граничного строку подання декларації (01.03.2019 р. включно) подав декларацію за новою формою (ідентифікатор J0100117), податкові зобов’язання визначаються за останньою поданою декларацією. При цьому штрафи, визначені п. 50.1 ПКУ, не застосовуються.

Єдинникам – юридичним та фізичним особи, які здійснювали на користь нерезидента-юрособи будь-які виплати, слід подати декларацію за новою формою з обов’язковим проставлянням позначки у рядку «платник єдиного податку» у полі 9 «Особливі відмітки» заголовної частини декларації та поданням додатка ПН до рядка 23 ПН декларації. До відома! Подання до декларації інших додатків та фінзвітності від платників єдиного податку не вимагається.

При цьому єдинники використовують декларацію за новою формою за ідентифікатором J0100117 – для юросіб та за ідентифікатором F0100702 – для фізосіб.

Читайте у Блозі бухгалтера, за якими формами звітувати з податку на прибуток за 2018 рік та за нерухоме майно на 2019 рік та про особливості звітування єдинників у разі виплати доходів нерезиденту.