Як порахувати податки із зарплати: 9 прикладів

№ з/п

Умова прикладу

Розрахунок

1.

Працівнику нараховано за повний відпрацьований місяць 4173 грн. – мінімальну зарплату. ПСП до такої зарплати не застосовується, оскільки вона більша за граничний розмір доходу, який дає право на ПСП (2690 грн.).

1.Рахуємо ПДФО: 4173 Х 18% (ставка ПДФО) = 751,14 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 4173 Х 1,5% (ставка військового збору) = 62,60 грн.

Утримання з зарплати = 813,74 грн. (751,14 грн. + 62,60 грн.).

До виплати працівникові – 3359,26 грн. (4173 грн. – 751,14 грн. – 62,60 грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 4173 Х 22 % = 918,06 грн.

2.

Працівнику (самотня мати, яка виховує двох неповнолітніх дітей) нараховані за повний відпрацьований місяць 4173 грн. Вона повідомила в заяві роботодавцю про те, що має право на підвищену 150% ПСП, та додала відповідні документи. Граничний розмір доходу для самотньої матері визначається як добуток суми у 2690 грн. та відповідної кількості дітей. Отже, для самотньої матері розрахункова межа для нарахування ПСП складатиме 5380 грн. (2690 Х 2), а ПСП складатиме 2881,50 грн. (1440,75 Х 2).

1. Рахуємо ПДФО: (4173 – 2881,50) Х 18% = 232,47 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 4173 Х 1,5% = 62,60 грн.

Утримання = 295,07 грн. (232,47 грн. + 62,60 грн.).

До виплати працівникові – 3877,93 грн. (4173 грн. – 232,47 грн. – 62,60 грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 4173 Х 22 % = 918,06 грн.
 

3.

Працівнику (мати, яка виховує двох неповнолітніх дітей, одна з яких – особа з інвалідністю) нараховані за повний відпрацьований місяць 4173 грн. Вона повідомила в заяві роботодавцю про право на 100% ПСП на одну дитину та на підвищену 150% ПСП на дитину-інваліда. Граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП для матері, яка виховує двох дітей, одна з яких є інвалідом, визначається як добуток суми в 2690 грн. та відповідної кількості дітей. Отже, для матері, яка має двох неповнолітніх дітей, одна з яких – особа з інвалідністю, розрахункова межа для нарахування ПСП складатиме 5380 грн. (2690 Х 2), а ПСП складатиме 2401,25 грн. (960,50 грн. + 1440,75 грн.).

Рахуємо ПДФО: (4173 – (960,50+1440,75)) Х 18%  = 318,92 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 4173 Х 1,5% = 62,60 грн.

Утримання = 381,52 грн. (318,92 грн. + 62,60 грн.).

До виплати працівникові – 3791,48 грн. (4173 грн. – 318,92 грн. – 62,60 грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 4173 Х 22 % = 918,06 грн.
 

4.

Працівникам – чоловіку і дружині, які працюють у одного роботодавця та виховують трьох дітей віком до 18 років нараховано за повний відпрацьований місяць 7000 грн. та 4173 грн. відповідно. Граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП збільшується до відповідної кількості дітей тільки одному з батьків, подружжю потрібно визначитись, хто саме буде використовувати право на ПСП і збільшену розрахункову межу доходу, про що зазначити в поданій роботодавцю заяві. Заяву та документи про право на пільгу вони подали і про право на збільшення розрахункової межі доходу заявив чоловік/батько, який отримує більшу зарплату. 

1. Рахуємо ПДФО: (7000 – (960,50 Х 3 дітей)) Х 18% = 741,33 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 7000 Х 1,5% = 105 грн.

Утримання = 846,33 грн. (741,33 грн. + 105грн.).

До виплати працівникові – 6153,67 грн. (7000 грн. – 741,33 грн. – 105 грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 7000 Х 22 % = 1540 грн.

Оскільки зарплата дружини/матері 4173 грн. – більша за 2690 грн., вона не має право на застосування ПСП. Утримання становлять 813,74 грн.; «на руки» – 3359,26 грн. (4173 грн. – 813,74 грн.).
 

5.

Працівник працює на умовах неповного робочого часу. За відпрацьований час йому нараховано 2650 грн. зарплати. В даному випадку працівник має право на загальну ПСП у 960,50 грн. (оскільки заробітна плата менша за граничний розмір доходу, який дає право на ПСП), за умови подання відповідної заяви роботодавцю. 
 

1. Рахуємо ПДФО: (2650 – 960,5) Х 18% = 304,11 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 2650 Х 1,5% = 39,75 грн.

Утримання = 343,86 грн. (304,11 грн. + 39,75 грн.).

До виплати працівникові – 2306,14 грн. (2650 грн. – 304,11 грн. – 39,75грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 4173 Х 22 % = 918,06 грн. (якщо база нарахування ЄСВ менше встановленого розміру мінімальної зарплати, то ЄСВ розраховується, як добуток розміру мінімальної зарплати, встановленого законом на цей місяць, та відповідної ставки.

6.

Фізична особа надала у період з 4 по 14 березня 2019 року послуги/виконала роботу на умовах договору цивільно-правового характеру. Складений акт наданих послуг/виконаних робіт. Винагорода фізичний особі за договором цивільно-правового характеру склала 4000 грн.

1. Рахуємо ПДФО: 4000 Х 18% = 720 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 4000 Х 1,5% = 60 грн.

Утримання = 780 грн. (720 грн. + 60 грн.).

До виплати фізичній особі – 3220 грн. (4000 грн. – 720 грн. – 60 грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 4000 Х 22 % = 880 грн. ЄСВ нараховується за ставкою 22 % на фактично нараховану винагороду за договором ЦПХ незалежно від її розміру, але з урахуванням максимальної величини бази нарахування.

7.

Працівник звільнився за власним бажанням 15 березня 2019 року. За відпрацьований період (березень) йому нараховані 2500 грн. Заяву на отримання ПСП працівник подав роботодавцю завчасно. ПСП надається з урахуванням останнього місяця, в якому платник був звільнений з роботи. ПСП у даному випадку застосовується, оскільки дохід працівника менший за граничний розмір доходу, який дає право на ПСП (2690 грн.).

1. Рахуємо ПДФО: (2500 – 960,50) Х 18%  = 277,11 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 2500 Х 1,5% = 37,50 грн.

Утримання = 314,61 грн. (277,11 грн. + 37,50 грн.).

До виплати працівникові – 2185,39 грн. (2500 грн. – 277,11 грн. - 37,50 грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 2500 Х 22 % = 550 грн. При звільненні працівника ЄСВ нараховується за ставкою 22 % на фактично нараховану зарплату незалежно від її розміру, але з урахуванням максимальної величини бази нарахування.

8.

Працівникові – особі, віднесеній до другої категорії осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, нараховані за повний відпрацьований місяць 4230 грн. Він повідомив в заяві роботодавцю про те, що має право на підвищену 150% ПСП та додав відповідні документи. ПСП до такої заробітної плати не застосовується, оскільки вона більша за граничний розмір доходу, який дає право на ПСП 2690 грн.

1.Рахуємо ПДФО: 4230 Х 18% = 761,40 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 4230 Х 1,5% = 63,45 грн.

Утримання = 824,85 грн. (761,40 грн. + 63,45 грн.).

До виплати працівникові – 3405,15 грн. (4230 грн. – 761,40 грн. – 63,45 грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 4230 Х 22 % = 930,60 грн.

9.

Учасника операції Об’єднаних сил (учасника АТО) прийнято на роботу 15 лютого 2019 року. За відпрацьований час йому нараховано 2690 грн. зарплати. Вказаній категорії працівників не передбачено надання «підвищеного» розміру ПСП, але вони мають право на отримання «звичайної» ПСП, за умови дотримання граничного розміру заробітної плати (2690 грн.), який дає право на застосування ПСП та поданні відповідної заяви роботодавцю.
 

1. Рахуємо ПДФО: (2690 – 960,50) Х 18% = 311,31 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 2690 Х 1,5% = 40,35 грн.

Утримання = 351,66 грн. (311,31 грн. + 40,35 грн.).

До виплати працівникові – 2338,34 грн. (2690 грн. – 311,31 грн. – 40,35 грн.).

ЄСВ 22% – нараховує і сплачує роботодавець: 2690 Х 22 % = 591,80 грн. При прийнятті працівника на роботу ЄСВ нараховується за ставкою 22 % на фактично нараховану заробітну плату незалежно від її розміру, але з урахуванням максимальної величини бази нарахування.